Faktura uden CVR-nummer: til og fra privatpersoner

Du har lavet noget for nogen, og nu skal de betale. Du har bare ikke et CVR-nummer. Må du sende en faktura uden CVR, eller skal du oprette en virksomhed først?

Ja, du må godt bede om dine penge, og modtageren må godt betale. To ting går bare ofte galt. Den ene er, hvad dokumentet må hedde og indeholde. Den anden er, hvornår indtægten tipper dig over i at drive virksomhed, der skal registreres.

Her får du begge retninger: dig uden CVR-nummer, der skal sende en regning, og dig med CVR-nummer, der enten fakturerer en privatperson eller modtager en regning fra en.

Det korte svar

Ingen regel forbyder en privatperson at kræve betaling for et stykke arbejde eller en vare. Det du ikke må, er at lægge moms på. Moms må kun opkræves af den, der er momsregistreret, og uden registrering findes der ikke noget momsbeløb at skrive på.

Derfor er det, du sender, i praksis en regning frem for en faktura. Selve ordet er ikke forbudt, men en faktura signalerer et momsdokument fra en registreret virksomhed. Skriver du hverken moms eller et CVR-nummer på, er dokumentet i orden.

Går det den anden vej, altså at du har CVR-nummer og sælger til en privatperson, ændrer der sig næsten ingenting. Momsen skal stadig på, og fakturaen skal stadig opfylde de almindelige krav.

Sådan sender du en regning uden CVR-nummer

Regningen skal kunne fortælle en udenforstående, hvem der har fået hvad af hvem, hvornår og for hvor meget. Tag disse med:

• Dit navn og din adresse
• Modtagerens navn og adresse
• Dato for arbejdet eller leveringen
• En beskrivelse af hvad du har lavet eller solgt
• Beløbet, og en linje om at der ikke er moms på
• Kontonummer eller MobilePay-nummer, så der kan betales
• Et løbenummer, hvis du sender flere regninger

Skriv aldrig et CVR-nummer på, du ikke selv har. Det sker, når nogen låner en vens virksomhed for at få regningen til at se rigtig ud. Så er beløbet vennens omsætning og vennens skattepligt, og din aftale med kunden står pludselig i en andens bøger.

Uanset hvad dokumentet hedder, er pengene skattepligtige. Indtægten skal med på din årsopgørelse, også selvom du ikke har et CVR-nummer. Skattepligten følger indtægten, ikke registreringen.

Hvad laver du, når bogføringen laver sig selv? Reconta er AI-bogføring til danske virksomheder. Du godkender, den gør resten. Skriv dig på ventelisten og få besked før alle andre.

Hvor meget må du tjene uden CVR-nummer?

Tallet, alle nævner, er 50.000 kr. Det er bare svaret på et andet spørgsmål. De 50.000 kr. er momsregistreringsgrænsen: overstiger dine momspligtige leverancer ikke 50.000 kr. inden for et kalenderår eller det foregående, skal du ikke momsregistreres. Grænsen siger ingenting om, hvorvidt du driver virksomhed.

Der findes nemlig ingen beløbsgrænse for, hvornår du skal have et CVR-nummer. Spørgsmålet er, om der er tale om erhvervsmæssig virksomhed, og det afgøres ved en samlet konkret vurdering. Der lægges blandt andet vægt på, om aktiviteten har et vist omfang, om den drives intensivt og seriøst, om driftsformen er sædvanlig for branchen, om du har faglige forudsætninger for den, og om den kunne sælges til en anden.

En detalje, der sjældent bliver nævnt: den momsmæssige og den skattemæssige vurdering falder ikke altid ud ens. Noget kan være hobby skattemæssigt og alligevel være selvstændig økonomisk virksomhed efter momsloven. Derfor kan du ikke nøjes med at kigge på et kronebeløb.

I praksis: sælger du en gammel cykel eller laver et enkelt stykke arbejde for en bekendt, driver du ikke virksomhed. Begynder du at markedsføre dig, tage imod kunder løbende og lægge timer i det, skal du registreres. Hvad der venter på den anden side, står i guiden til regnskab i enkeltmandsvirksomhed.

Faktura til en privatperson: hvad ændrer sig?

Sælger du som momsregistreret virksomhed til en privatperson, gælder som udgangspunkt de samme indholdskrav som over for en anden virksomhed. Momsen skal på, og fakturaen skal indeholde dine egne oplysninger, dit CVR-nummer, dato, fakturanummer, en beskrivelse af det solgte og momsbeløbet.

Forskellen ligger på købersiden. Din kunde har intet CVR-nummer og kan ikke trække momsen fra, så du skal ikke bruge et CVR-nummer fra kunden. Det skal stadig fremgå af fakturaen, hvem der har købt.

Der findes dog en lempeligere variant, den forenklede faktura, hvor indholdskravene er kortere. Sælger du overvejende til private, kan du bruge den ved varesalg uanset beløbet og ved salg af ydelser under 5.000 kr. Reglerne står i momsbekendtgørelsens § 66. Resten af moms-årshjulet, altså perioder, frister og fradrag, står i guiden til momsregnskab.

Du modtager en regning fra en privatperson

Det er her, det oftest går galt, og fejlen sidder hos virksomheden frem for hos privatpersonen.

Bogføringsloven kræver, at enhver registrering dokumenteres ved bilag, og at bilaget bærer transaktionsdato og beløb. Et eksternt bilag, altså et der kommer fra en anden end dig selv, vejer tungere end et du selv har skrevet. Bed derfor om regningen skriftligt frem for at nøjes med bankoverførslen som dokumentation.

Der er ingen købsmoms at trække fra. Privatpersonen må ikke opkræve moms, og så findes fradraget ikke. Selve udgiften kan stadig være fradragsberettiget i din skattepligtige indkomst, hvis den er erhvervsmæssig.

Den dyre fælde er en anden. Har personen udført personligt arbejde for dig, og har du bestemt hvordan og hvornår det skulle ske, kan betalingen blive anset for løn frem for et køb hos en selvstændig. Så er vederlaget A-indkomst, som du skulle have indeholdt skat af, og ikke B-indkomst, som modtageren selv svarer skat af. Bliver det omkvalificeret, kan du komme til at hæfte for den A-skat og det AM-bidrag, der skulle have været indeholdt, medmindre du kan godtgøre, at du ikke har udvist forsømmelighed. Er der tvivl, så få det afklaret før udbetalingen.

Bilaget hører til dit regnskabsmateriale og skal opbevares i fem år. Er du omfattet af kravet om et digitalt bogføringssystem, skal det ligge digitalt i selve systemet. For personligt ejede virksomheder uden pligt til årsrapport gælder det først, når nettoomsætningen har oversteget 300.000 kr. i to indkomstår i træk. Kravene til det står i guiden til digital bogføring.

De fejl vi ser oftest

Holdet bag Reconta driver også Digi-Tal Regnskab, som bogfører for over 400 danske virksomheder. Fire fejl går igen omkring regninger uden CVR-nummer.

Moms på en regning fra en, der ikke er momsregistreret. Fradraget findes ikke, og trækkes momsen alligevel, skal den betales tilbage. Afsenderen slipper heller ikke: den, der skriver moms på uden at være momsregistreret, skal indbetale beløbet til Skattestyrelsen, medmindre fejlen berigtiges over for kunden.

Et lånt CVR-nummer. Regningen sendes gennem en vens virksomhed for at se rigtig ud. Så er omsætningen vennens, og to personers regnskab er nu forkert.

Bilaget er en MobilePay-besked. Der står et beløb og en dato, men ingen beskrivelse af hvad der er købt, og ingen afsender ud over et telefonnummer. Det holder ikke som dokumentation.

Indtægten glemmes på årsopgørelsen. Uden CVR-nummer føles beløbet ikke som omsætning. Skattestyrelsen ser anderledes på det.

Skal du selv i gang med bogføringen efter en registrering, starter du bedst i guiden til bogføring for begyndere.

Når regningerne begynder at komme ind

Reglerne er til at have med at gøre, når først du ved, hvad dokumentet skal indeholde, og hvad de 50.000 kr. faktisk dækker. Det, der tager tid, er at få hver eneste regning ind i bogholderiet på den rigtige konto med det rigtige bilag, måned efter måned.

Reconta gør det for dig og lader dig godkende i stedet for at taste. Skriv dig på ventelisten. Du får besked før alle andre, og en bedre pris.