Momsregnskab: frister, fradrag og de fejl vi ser oftest

Et momsregnskab er ikke et separat regnskab. Det er den del af din bogføring, der holder styr på to tal: den moms du har opkrævet af dine kunder, og den moms du har betalt til dine leverandører. Forskellen skylder du Skattestyrelsen, eller får den tilbage.

Her får du hvornår du skal angive, hvad opgørelsen bygger på, og de fejl vi oftest ser i praksis.

Hvordan fungerer et momsregnskab?

Regnestykket er enkelt:

• Salgsmoms: momsen du lægger oven i dine fakturaer, normalt 25 procent, og opkræver på Skattestyrelsens vegne.
• Købsmoms: momsen du har betalt på indkøb til virksomheden, og som du kan trække fra.

Salgsmoms minus købsmoms er det, du skal betale. Er købsmomsen størst, får du penge retur. Pengene fra salgsmomsen har aldrig været dine, og det er derfor momsgæld overrasker folk: beløbet står på kontoen længe før fristen.

Hvornår skal du momsregistreres?

Overstiger dine momspligtige leverancer ikke 50.000 kr. inden for et kalenderår eller det foregående, skal du hverken registreres eller betale moms. Pligten indtræder på det tidspunkt, hvor grænsen overskrides, ikke ved årets udgang.

Du må gerne registrere dig frivilligt under grænsen. Det kan betale sig, hvis du har store indkøb med moms, du ellers ikke kan trække fra.

Hvor ofte skal du lave momsregnskab?

Perioden afhænger af din omsætning, og Skattestyrelsen meddeler dig hvilken du er på:

• Under 5 mio. kr.: halvårligt. Fristen er den 1. i den tredje måned efter periodens udløb. Første halvår 2026 skal altså angives og betales 1. september 2026.
• Mellem 5 og 50 mio. kr.: kvartalsvist, med samme regel. Første kvartal 2026 skal angives 1. juni 2026.
• Over 50 mio. kr.: månedligt, senest den 25. i den følgende måned.

Er du nyregistreret, starter du som udgangspunkt på kvartal. Falder fristen på en lørdag, søndag eller helligdag, rykker den til den følgende bankdag.

De fleste enkeltmandsvirksomheder ligger altså på halvårlig moms med to frister om året. Resten af årshjulet står i guiden til regnskab i enkeltmandsvirksomhed.

Hvad laver du, når bogføringen laver sig selv? Reconta er AI-bogføring til danske virksomheder. Du godkender, den gør resten. Skriv dig på ventelisten og få besked før alle andre.

De fejl vi oftest ser

Det her er hvor pengene bliver tabt, og hvor en kontrol finder noget. Rækkefølgen er efter hvor tit vi støder på dem:

Fuldt fradrag for restaurantbesøg

Spiser du ude med en forretningsforbindelse, kan du kun fradrage 25 procent af momsen, og kun hvis besøget er af strengt erhvervsmæssig karakter. Er selskabet privat, er der intet fradrag overhovedet.

Hotelregningen der ikke er specificeret

Overnatningen giver fuldt momsfradrag. Morgenmaden giver kun 25 procent. Er fakturaen ikke specificeret på de to dele, mister du det fulde fradrag for selve overnatningen. Bed om en specificeret regning i receptionen, ikke bagefter.

Gaver og blomster uden logo

Vin, blomster og egentlige gaver uden logo til kunder og medarbejdere giver intet momsfradrag. Reklameartikler med dit logo og vareprøver er en anden kategori og giver fradrag, så det er værd at holde de to ting adskilt i bogføringen. Bespisning i egne lokaler under et møde giver også fradrag, hvis den er nødvendig for at holde mødet sammenhængende.

Kost og bolig til dig selv

Som indehaver kan du ikke fradrage moms af din egen kost og bolig. Det gælder også, når du arbejder hjemmefra.

Personbilen

Der er ikke momsfradrag for anskaffelse og drift af en almindelig personbil, uanset hvor meget du bruger den erhvervsmæssigt. Varebiler har deres egne regler.

Fradrag uden bilag

Uden et bilag er der ikke noget fradrag. Det er stadig den mest almindelige årsag til at momsen bliver forkert, og den nemmeste at undgå.

Moms der er påført fakturaen ved en fejl

Det er sælgers ansvar at fakturere korrekt, men det er dig der mister fradraget. Er der lagt moms på et køb, der ikke er momspligtigt, kan Skattestyrelsen nægte fradraget. Kig efter det på større fakturaer.

Hvornår må du tage fradraget?

Du skal have fakturaen i hånden for at kunne tage fradraget. I praksis kan du vælge at tage det i den periode, hvor fakturaen er dateret, eller i den hvor den er bogført.

Vigtigst: vælg én metode og hold fast i den. Skifter du frem og tilbage mellem perioderne, flytter du moms rundt mellem angivelser på en måde, der er svær at forklare.

Hvis du opdager en fejl bagefter

Reguleringer til en periode, der allerede er indberettet, laves som en efterangivelse for netop den periode. Du retter altså ikke fejlen ved at putte den ind i den næste angivelse.

Det gælder begge veje. Har du glemt et fradrag, er det også en efterangivelse.

Sådan holder du momsregnskabet i orden

1. Bogfør inden for måneden. Så er opgørelsen næsten færdig, når fristen nærmer sig.
2. Afstem banken før hver angivelse. Mangler der posteringer, mangler der moms.
3. Sæt momspengene til side. Salgsmomsen er ikke omsætning.
4. Tjek de fire fradragsfælder ovenfor på de bilag der er store nok til at gøre en forskel.

Det meste af det kan et system gøre for dig i dag. Hvad der reelt kan køre selv, står i guiden til automatisk bogføring, og lovkravene til systemet i guiden til digital bogføring.

Hvad laver du, når bogføringen laver sig selv?

Reconta er AI-bogføring til danske virksomheder. Bilag og banktransaktioner bliver matchet og konteret automatisk med momskoden sat, og du godkender i stedet for at taste. Bygget af holdet bag Digi-Tal Regnskab, som har 400+ danske virksomheder i bøgerne.

Skriv dig på ventelisten. Du får besked før alle andre, og en bedre pris.