Årsregnskab for enkeltmandsvirksomhed: trin for trin

Årsregnskab i en enkeltmandsvirksomhed er ikke et dokument, du sender nogen steder. Det er en proces, der ender med tal i dit oplysningsskema.

Her er de seks trin, en bogholder faktisk går igennem, fra året er bogført til det er indberettet, og hvad der oftest går galt undervejs.

Det korte svar

Du skal ikke indsende en årsrapport til Erhvervsstyrelsen. Du skal lave et skatteregnskab og indberette virksomhedens tal i oplysningsskemaet senest 1. juli året efter. Hvem der er fritaget for hvad, står i guiden til regnskab i enkeltmandsvirksomhed.

Selve arbejdet er de seks trin nedenfor. De første fire er dem, folk springer over.

Trin 1: Luk bogføringen

Før noget andet giver mening, skal året være fuldstændigt:

• Banken afstemt til sidste øre pr. 31. december
• Alle bilag på plads, også de sidste fra december
• Ubetalte kundefakturaer stående som debitorer
• Ubetalte leverandørfakturaer stående som kreditorer

Punkt tre og fire er dem, der glider. Sender du en faktura 20. december, som først bliver betalt i januar, hører indtægten til det gamle år. Bogfører du efter betalingen, flytter du omsætning ind i det forkerte år.

Trin 2: Periodisér

Nogle udgifter er betalt i ét år og hører til et andet. Forsikringen for hele næste år, betalt i december. Abonnementet der løber over årsskiftet. Huslejen for januar, betalt 28. december.

De skal flyttes hen, hvor de hører til, ellers ser årets resultat forkert ud. Det samme gælder den anden vej: en regning du har modtaget, men ikke betalt endnu, er stadig en omkostning i det år, ydelsen blev leveret.

Hvad laver du, når bogføringen laver sig selv? Reconta er AI-bogføring til danske virksomheder. Du godkender, den gør resten. Skriv dig på ventelisten og få besked før alle andre.

Trin 3: Afskriv dine driftsmidler

Har du købt udstyr, skal det enten trækkes fra med det samme eller afskrives over tid.

Straksafskrivning af småaktiver

Driftsmidler til og med 36.000 kr. ekskl. moms i indkomståret 2026 kan trækkes fuldt ud i købsåret. Grænsen reguleres hvert år; i 2025 var den 34.400 kr., så tjek satsen for det år du gør op.

En fælde her: aktiver, der er bestemt til at fungere sammen, regnes som ét driftsmiddel. Køber du en skærm til den pc, du allerede har, kan skærmen ikke nødvendigvis straksafskrives for sig.

Saldoafskrivning

Er beløbet over grænsen, ryger aktivet på din driftsmiddelsaldo og afskrives med op til 25 procent om året. Du må vælge en lavere sats, også nul, hvis det passer bedre i et år med underskud.

Software er ændret

Software kunne tidligere straksafskrives uanset beløb. Det gælder ikke længere for software anskaffet 1. januar 2025 eller senere, som i stedet indgår på driftsmiddelsaldoen og afskrives skattemæssigt med op til 25 procent. Det er en af de ændringer, der stadig ligger forkert i mange skabeloner.

Trin 4: Gør status op

Har du varer på lager, skal de tælles og værdiansættes pr. statusdagen. Varer du har købt, men ikke solgt, er ikke en omkostning i år; de står som et aktiv.

Det samme gælder igangværende arbejde: har du brugt timer på en opgave, der ikke er faktureret endnu, hører værdien til i år.

Trin 5: Skil privat fra erhverv

Det er her, en enkeltmandsvirksomhed adskiller sig mest fra et selskab, fordi der ikke er nogen juridisk mur mellem dig og virksomheden.

• Privatandele af telefon, internet, bil og arbejdsværelse skal opgøres og trækkes ud.
• Private hævninger skal fremgå af kapitalforklaringen.
• Erhvervsmæssig kørsel i egen bil kan godtgøres med 3,94 kr. pr. km for de første 20.000 km i 2026 og 2,28 kr. derover. Det kræver et kørselsregnskab, ikke et skøn.

Momsdelen af de samme udgifter har sine egne regler, og de er ikke ens med skattereglerne. Se guiden til momsregnskab.

Trin 6: Indberet

Når de fem trin er lavet, har du et resultat. Det skal ind i oplysningsskemaet sammen med dine personlige tal, senest 1. juli.

Her vælger du også, om resultatet skal beskattes efter de almindelige regler eller i virksomhedsordningen. Valget påvirker både skatten og hvordan overskud, du lader blive i virksomheden, behandles. Er det ikke oplagt for dig, er det et af de spørgsmål, hvor en time hos en rådgiver typisk tjener sig hjem.

Fristerne og resten af årshjulet finder du på skat.dk.

Kan du selv lave dit årsregnskab?

Ja, hvis din virksomhed er enkel: ingen ansatte, ingen varelager, almindelig dansk moms, og en bogføring der er ført løbende hele året.

Nej, eller i hvert fald ikke uden hjælp, hvis du har ansatte, varelager af betydning, udenlandsk handel, flere virksomheder eller et år hvor bogføringen er skredet. Hvad det koster at få hjælp, står i guiden til hvad en bogholder koster.

De fejl der koster mest

1. Omsætning i det forkerte år. Fakturaer omkring årsskiftet bogført efter betaling frem for efter levering.
2. Glemte periodiseringer. Forsikringer og abonnementer over årsskiftet.
3. Ingen privatandele. Fuldt fradrag for telefon og bil, du også bruger privat.
4. Kørsel uden kørselsregnskab. Et skøn holder ikke ved kontrol.
5. Bilag der aldrig dukkede op. Et fradrag uden dokumentation er ikke et fradrag.

Fire af de fem forsvinder, hvis bogføringen bliver ført løbende i stedet for i marts. Det er hele argumentet for at gøre den til noget, der sker af sig selv. Hvad der reelt kan automatiseres, står i guiden til automatisk bogføring.

Hvad laver du, når bogføringen laver sig selv?

Reconta er AI-bogføring til danske virksomheder. Bilag og banktransaktioner bliver matchet og konteret automatisk hele året, så årsafslutningen ikke starter med at rydde op. Bygget af holdet bag Digi-Tal Regnskab, som har 400+ danske virksomheder i bøgerne.

Skriv dig på ventelisten. Du får besked før alle andre, og en bedre pris.